Het consumentenplatform van BNNVARA.
Gevolgen uitkering levensverzekering en nabestaandenpensioen voor erfbelasting
Ik zou nog terugkomen op de gevolgen van een levensverzekeringuitkering en het nabestaandenpensioen voor de erfbelasting. Hier zijn ook nog onduidelijkheden over.
Maar eerst nogmaals de situatie:
Recentelijk zijn mijn beide ouders overleden (mijn vader eind 2011 en mijn moeder begin 2012). Beide hebben geen testament gemaakt, dus t.a.v. mijn nalatenschap van mijn vader geldt de wettelijke verdeling en van mijn moeder zijn ik en mijn zus de enige erfgenamen. Ik ben nu bezig met het regelen van de laatste aangiften inkomstenbelasting en de aangiften erfbelasting.Omdat ik het belangrijk vind dat ik het zelf snap, probeer ik de aangifte zoveel mogelijk zelf in te vullen, maar het is goed mogelijk dat ik op een moment een deskundige laat beoordelen of alles klopt. Voorlopig ben ik dus zelf aan de slag gegaan, en dat heeft op een aantal punten vragen opgeleverd.
Zowel mijn vader als mijn moeder hadden een paar kleine, oude levensverzekeringen 'lopen', die met hun resp. overlijden tot uitkering kwamen. Na het overlijden van mijn vader kreeg mijn moeder een nabestaandenpensioen vanuit het bedrijfspensioenfonds van mijn vader.
De vraag m.b.t. de levensverzekeringen is of een bepaalde uitkering van een levensverzekering belastbaar is voor de erfbelasting. Ik heb begrepen dat dit het geval is als mijn vader of mijn moeder (omdat ze in gemeenschap waren getrouwd) op enig moment premie verschuldigd is geweest t.b.v. de betrokken verzekering. Vervolgens is de vraag of er sprake is van een begunstigde of niet. Als er een begunstige is, dan wordt de uitkering als een fictieve verkrijging gezien en moet de begunstigde over de uitkering erfbelasting betalen. Is er geen begunstigde, dan valt de uitkering in de nalatenschap en is zo een vordering waarover eveneens erfbelasting geheven wordt. Maar als mijn vader of moeder nooit premie hebben moeten betalen t.a.v. een bepaalde verzekering, dan is de betrokken uitkering voor de erfbelasting niet relevant (voor de nalatenschap natuurlijk wel). Of er sprake is van premieverschuldiging en of en wie de begunstigde is van een verzekering, moet blijken uit de desbetreffende polis(voorwaarden).
De vraag m.b.t. het nabestaandenpensioen is of het klopt dat dit pensioen op zich vrijgesteld is van erfbelasting, maar dat de waarde ervan wel van invloed is op het vrijgestelde bedrag voor de erfbelasting. Ik heb begrepen dat er een ingewikkelde berekening is om te bepalen met hoeveel het vrijgestelde bedrag verminderd wordt, maarin dit geval lijkt het mij slechts academisch om de berekening uit te voeren. Er blijft altijd een minimum vrijstelling over en die is in dit geval groot genoeg, zodat ondanks de vermindering van het vrijgestelde bedrag er geen erfbelasting geheven zal worden.
Ik wil graag weten of de gevolgen van een levensverzekeringuitkering en die van het nabestaandenpensioen zoals ik die hier heb beschreven, correct zijn. Alvast bedankt voor de reacties.
Maar eerst nogmaals de situatie:
Recentelijk zijn mijn beide ouders overleden (mijn vader eind 2011 en mijn moeder begin 2012). Beide hebben geen testament gemaakt, dus t.a.v. mijn nalatenschap van mijn vader geldt de wettelijke verdeling en van mijn moeder zijn ik en mijn zus de enige erfgenamen. Ik ben nu bezig met het regelen van de laatste aangiften inkomstenbelasting en de aangiften erfbelasting.Omdat ik het belangrijk vind dat ik het zelf snap, probeer ik de aangifte zoveel mogelijk zelf in te vullen, maar het is goed mogelijk dat ik op een moment een deskundige laat beoordelen of alles klopt. Voorlopig ben ik dus zelf aan de slag gegaan, en dat heeft op een aantal punten vragen opgeleverd.
Zowel mijn vader als mijn moeder hadden een paar kleine, oude levensverzekeringen 'lopen', die met hun resp. overlijden tot uitkering kwamen. Na het overlijden van mijn vader kreeg mijn moeder een nabestaandenpensioen vanuit het bedrijfspensioenfonds van mijn vader.
De vraag m.b.t. de levensverzekeringen is of een bepaalde uitkering van een levensverzekering belastbaar is voor de erfbelasting. Ik heb begrepen dat dit het geval is als mijn vader of mijn moeder (omdat ze in gemeenschap waren getrouwd) op enig moment premie verschuldigd is geweest t.b.v. de betrokken verzekering. Vervolgens is de vraag of er sprake is van een begunstigde of niet. Als er een begunstige is, dan wordt de uitkering als een fictieve verkrijging gezien en moet de begunstigde over de uitkering erfbelasting betalen. Is er geen begunstigde, dan valt de uitkering in de nalatenschap en is zo een vordering waarover eveneens erfbelasting geheven wordt. Maar als mijn vader of moeder nooit premie hebben moeten betalen t.a.v. een bepaalde verzekering, dan is de betrokken uitkering voor de erfbelasting niet relevant (voor de nalatenschap natuurlijk wel). Of er sprake is van premieverschuldiging en of en wie de begunstigde is van een verzekering, moet blijken uit de desbetreffende polis(voorwaarden).
De vraag m.b.t. het nabestaandenpensioen is of het klopt dat dit pensioen op zich vrijgesteld is van erfbelasting, maar dat de waarde ervan wel van invloed is op het vrijgestelde bedrag voor de erfbelasting. Ik heb begrepen dat er een ingewikkelde berekening is om te bepalen met hoeveel het vrijgestelde bedrag verminderd wordt, maarin dit geval lijkt het mij slechts academisch om de berekening uit te voeren. Er blijft altijd een minimum vrijstelling over en die is in dit geval groot genoeg, zodat ondanks de vermindering van het vrijgestelde bedrag er geen erfbelasting geheven zal worden.
Ik wil graag weten of de gevolgen van een levensverzekeringuitkering en die van het nabestaandenpensioen zoals ik die hier heb beschreven, correct zijn. Alvast bedankt voor de reacties.
Deze vraag is gesloten.
Het is niet meer mogelijk te antwoorden of te reageren. Let op! Gesloten topics hebben een archieffunctie. De vraag en antwoorden sluiten mogelijk niet langer aan op de huidige situatie en kunnen gedateerde informatie bevatten.